近年在鼓励小微企业创办方面，有哪些可申请的税费减免优惠措施？

近年来，为了鼓励创业创新、减轻小微企业负担，中国出台了一系列力度较大的税费减免优惠政策。以下是一些主要可申请的税费减免优惠措施：

一、增值税相关优惠

小规模纳税人免征增值税政策：

• 适用范围： 增值税小规模纳税人。
• 优惠内容：
  • 月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
  • 适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定是否享受免税。
• 时效： 现行有效政策（需关注后续是否调整）。

小规模纳税人征收率优惠：

• 适用范围： 增值税小规模纳税人。
• 优惠内容： 适用3%征收率的应税销售收入：
  • 原政策：减按1%征收率征收增值税。
  • 最新动态（2023年延续）： 根据财政部、税务总局公告2023年第19号，该政策延续至2027年12月31日。即小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产取得的销售额，适用3%征收率的，仍可减按1%征收率缴纳增值税。

增值税留抵退税：

• 适用范围： 符合条件的小微企业（以及制造业等行业企业）。
• 优惠内容： 可申请退还增量留抵税额（即当期期末留抵税额大于上期期末的部分），甚至一次性退还存量留抵税额（即历史形成的留抵税额）。政策力度大，能显著缓解企业现金流压力。
• 时效： 政策持续有效，具体操作细则可能调整。

二、企业所得税相关优惠

• 适用范围： 符合小型微利企业条件的企业。
• 小型微利企业条件：
  • 从事国家非限制和禁止行业。
  • 年度应纳税所得额不超过300万元。
  • 从业人数不超过300人。
  • 资产总额不超过5000万元。
• 优惠内容：
  • 年度应纳税所得额不超过100万元的部分：减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）。
  • 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。
  • 年度应纳税所得额超过300万元的部分：按25%的法定税率全额缴纳。
• 时效： 现行有效政策（需关注后续是否调整）。

三、其他税费相关优惠

“六税两费”减征政策：

• 适用范围： 增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。
• 优惠内容： 在50%的税额幅度内减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
• 时效： 根据财政部、税务总局公告2023年第12号，该政策延续至2027年12月31日。具体减征幅度由省级政府确定。

阶段性降低失业保险、工伤保险费率：

• 适用范围： 所有企业（包括小微企业）。
• 优惠内容： 延续实施阶段性降低失业保险费率至1%的政策，以及阶段性降低工伤保险费率的政策。
• 时效： 根据人社部发〔2023〕19号文等，该政策延续至2024年底。具体费率由省级政府确定。

重点群体创业就业税收扣减：

• 适用范围： 招用特定重点群体（如建档立卡贫困人口、登记失业半年以上人员等）的企业。
• 优惠内容： 可按每人每年一定限额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。
• 时效： 政策持续有效。

符合条件的固定资产一次性税前扣除：

• 适用范围： 新购进单位价值不超过500万元的设备、器具的企业（不区分行业）。
• 优惠内容： 允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
• 时效： 现行有效政策（需关注后续是否调整）。

研发费用加计扣除：

• 适用范围： 开展研发活动的企业（包括小微企业）。
• 优惠内容：
  • 制造业企业： 研发费用加计扣除比例提高至100%。
  • 科技型中小企业： 研发费用加计扣除比例提高至100%。
  • 其他企业： 研发费用加计扣除比例为75%。
• 时效： 现行有效政策。

残保金分档减缴、免征政策：

• 适用范围： 小微企业。
• 优惠内容：
  • 自工商登记注册之日起3年内，在职职工总数30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。
  • 用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达到所在地规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残保金；安排比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残保金。
• 时效： 现行有效政策。

资金账簿印花税减免：

• 适用范围： 所有企业。
• 优惠内容： 对记载资金的营业账簿，减半征收印花税（即按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五缴纳）。
• 时效： 现行有效政策。

重要提示：

小微企业主应密切关注税收政策动态，充分利用国家给予的税收红利，降低经营成本，助力企业发展。在具体操作中遇到疑问，应及时咨询专业税务顾问或当地税务机关。